आयकर – रिटर्न फाइलिंग, स्लैब, आयकर विभाग, कानून और नियम – भारत में आयकर के बारे में सब कुछ जानें | Income Tax – Return Filing, Slabs, Income Tax Department, Laws & Rules – Know All About Income Tax in India in Hindi

• ऑडिट के दायरे में नहीं आने वाले करदाताओं द्वारा आईटीआर फाइलिंग 30 सितंबर 21 से 31 दिसंबर 21 तक बढ़ा दी गई है
• टैक्स ऑडिट मामलों के लिए आईटीआर फाइलिंग 15 फरवरी 22 तक बढ़ा दी गई है
• स्थानांतरण के लिए आईटीआर फाइलिंग मूल्य निर्धारण 28 फरवरी 22 . तक बढ़ा दिया गया है
• वित्तीय वर्ष 20-21 के लिए विलंबित या संशोधित रिटर्न की आईटीआर फाइलिंग 31 दिसंबर 21 से 31 मार्च 22 तक बढ़ा दी गई है।

• ऑडिट रिपोर्ट प्रस्तुत करने की नियत तिथि 15 जनवरी 22 तक बढ़ा दी गई है
• ट्रांसफर प्राइसिंग मामलों के लिए ऑडिट रिपोर्ट प्रस्तुत करने की नियत तारीख 31 जनवरी 22 तक बढ़ा दी गई है।

इनकम टैक्स क्या है? – भारत में आयकर मूल बातें

आयकर एक प्रकार का कर है जो केंद्र सरकार व्यक्तियों और व्यवसायों द्वारा एक वित्तीय वर्ष के दौरान अर्जित आय पर वसूलती है। कर सरकार के लिए राजस्व का स्रोत हैं। सरकार इस राजस्व का उपयोग बुनियादी ढांचे के विकास, स्वास्थ्य देखभाल, शिक्षा, किसान / कृषि क्षेत्र को सब्सिडी और अन्य सरकारी कल्याणकारी योजनाओं में करती है। कर मुख्य रूप से दो प्रकार के होते हैं, प्रत्यक्ष कर और कर के अप्रत्यक्ष रूप। अर्जित आय पर सीधे लगाया जाने वाला कर प्रत्यक्ष कर कहलाता है, उदाहरण के लिए आयकर एक प्रत्यक्ष कर है। कर गणना उस वित्तीय वर्ष के दौरान लागू आय स्लैब दरों पर आधारित होती है।

आयकर किसे देना चाहिए? – आयकर दाताओं के प्रकार

आयकर अधिनियम ने करदाताओं के प्रकारों को श्रेणियों में वर्गीकृत किया है ताकि विभिन्न प्रकार के करदाताओं के लिए अलग-अलग कर दरें लागू की जा सकें।
करदाताओं को निम्नानुसार वर्गीकृत किया गया है:

1. व्यक्तियों
2. हिंदू अविभाजित परिवार (HUF)
3. व्यक्तियों का संघ (एओपी)
4. व्यक्तियों का निकाय (बीओआई)
5. फर्मों
6. कंपनियों

इसके अलावा, व्यक्तियों को मोटे तौर पर निवासियों और गैर-निवासियों में वर्गीकृत किया जाता है। निवासी व्यक्ति भारत में अपनी वैश्विक आय यानी भारत और विदेशों में अर्जित आय पर कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं। जबकि, जो लोग अनिवासी के रूप में अर्हता प्राप्त करते हैं, उन्हें केवल भारत में अर्जित या अर्जित आय पर करों का भुगतान करने की आवश्यकता होती है। भारत में रहने की व्यक्तिगत अवधि के आधार पर प्रत्येक वित्तीय वर्ष के लिए कर उद्देश्यों के लिए आवासीय स्थिति को अलग से निर्धारित किया जाना है। निवासी व्यक्तियों को कर उद्देश्यों के लिए नीचे उल्लिखित श्रेणियों में वर्गीकृत किया गया है-

• 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति
• 60 से अधिक लेकिन 80 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति
• 80 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्ति

आय के प्रकार / आय के शीर्ष

हर कोई जो भारत में आय अर्जित करता है या प्राप्त करता है, वह आयकर के अधीन है। (हां, वह भारत का निवासी या अनिवासी हो)। सरल वर्गीकरण के लिए, आयकर विभाग आय को पांच मुख्य शीर्षों में विभाजित करता है:

आय का प्रमुख	कवर की गई आय की प्रकृति
अन्य स्रोतों से आय	बचत बैंक खाते के ब्याज, सावधि जमा, लॉटरी में जीत से होने वाली आय इस मद के तहत कर योग्य है।
गृह संपत्ति से आय	एक गृह संपत्ति किराए पर लेने से अर्जित आय आय के इस शीर्ष के तहत कर योग्य है।
पूंजीगत लाभ से आय	एक पूंजीगत संपत्ति जैसे म्यूचुअल फंड, शेयर, गृह संपत्ति आदि की बिक्री से अधिशेष आय इस आय के तहत कर योग्य है।
व्यापार और पेशे से आय	स्व-नियोजित व्यक्तियों, व्यवसायों, फ्रीलांसरों या ठेकेदारों द्वारा अर्जित लाभ और जीवन बीमा एजेंटों, चार्टर्ड एकाउंटेंट, डॉक्टरों और वकीलों जैसे पेशेवरों द्वारा अर्जित आय, जिनके पास स्वयं का अभ्यास है, ट्यूशन शिक्षक इस शीर्ष के तहत कर योग्य हैं।
वेतन से आय	वेतन और पेंशन से अर्जित आय आय के इस शीर्ष के तहत कर योग्य है

करदाता और आयकर स्लैब

इनमें से प्रत्येक करदाता पर भारतीय आयकर कानूनों के तहत अलग-अलग कर लगाया जाता है। जबकि फर्मों और भारतीय कंपनियों के कर लाभ पर गणना की गई कर की एक निश्चित दर होती है, व्यक्तिगत, एचयूएफ, एओपी और बीओआई करदाताओं पर उस आय स्लैब के आधार पर कर लगाया जाता है, जिसके अंतर्गत वे आते हैं। लोगों की आय को टैक्स ब्रैकेट या टैक्स स्लैब नामक ब्लॉक में बांटा गया है। और प्रत्येक टैक्स स्लैब की एक अलग कर दर होती है। जिस दर पर आय पर कर लगाया जाता है, आय में वृद्धि के साथ वृद्धि होती है। बजट 2020 ने व्यक्तियों और एचयूएफ करदाताओं के लिए एक ‘नई कर व्यवस्था’ पेश की:

मौजूदा/पुरानी आयकर व्यवस्था क्या है?

पुरानी कर व्यवस्था आयकर लगाने के लिए 3 स्लैब दरें प्रदान करती है जो कि 5%, 20% कर की दर और आय के विभिन्न कोष्ठकों के लिए 30% है। व्यक्तियों को इस पुरानी कर व्यवस्था को जारी रखने का विकल्प दिया गया है और वे छुट्टी यात्रा रियायत (एलटीसी), मकान किराया भत्ता (एचआरए), और कुछ अन्य भत्तों जैसे भत्तों की कटौती का दावा कर सकते हैं। इसके अतिरिक्त, धारा 80सी (एलआईसी, पीपीएफ, एनपीएस इत्यादि) से 80यू तक कर बचत निवेश के लिए कटौती का दावा किया जा सकता है। 50,000 रुपये की मानक कटौती, होम लोन पर चुकाए गए ब्याज पर कटौती।
पुरानी कर व्यवस्था के लिए 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तिगत करदाताओं के लिए लागू कर स्लैब दरें नीचे दी गई हैं:

आय सीमा	कर की दर	टैक्स देना होगा
रु. 2,50,000 तक	0%	कोई कर नहीं
2.5 लाख रुपये से 5 लाख रुपये के बीच	5%	आपकी कर योग्य आय का 5%
5 लाख रुपये से 10 लाख रुपये के बीच	20%	रु. 12,500+5 लाख रु. से अधिक आय का 20%
10 लाख से ऊपर	30%	रु 1,12,500+ रु 10 लाख से अधिक आय का 30%

दो अन्य आयु समूहों के लिए दो अन्य कर स्लैब हैं: वे जो 60 वर्ष और उससे अधिक उम्र के हैं और जो 80 से ऊपर हैं। ध्यान देने योग्य बात: लोग अक्सर गलत समझते हैं कि अगर वे कमाते हैं तो मान लें कि 12 लाख रुपये हैं, तो वे 30 का भुगतान करेंगे। 12 लाख रुपये यानी 3,60,000 रुपये पर % कर। यह गलत है। प्रगतिशील कर प्रणाली में 12 लाख कमाने वाले व्यक्ति को 1,12,500 रुपये + 60,000 रुपये = रुपये का भुगतान करना होगा। 1,72,500। पिछले वर्षों और अन्य आयु वर्ग के लिए आयकर स्लैब देखें।

नई कर व्यवस्था के तहत आयकर स्लैब

वित्त वर्ष 2020-21 से, कम कर दरों और शून्य कटौती/छूट वाले व्यक्तियों और एचयूएफ के लिए एक नई कर व्यवस्था उपलब्ध है। व्यक्तियों और एचयूएफ के पास नई व्यवस्था चुनने या पुरानी व्यवस्था को जारी रखने का विकल्प है। नई कर व्यवस्था वैकल्पिक है और आईटीआर दाखिल करते समय चुनाव किया जाना चाहिए। यदि पुरानी व्यवस्था को जारी रखा जाता है तो करदाता द्वारा उपलब्ध सभी कटौतियों/छूटों का लाभ उठाया जा सकता है। नई कर व्यवस्था के तहत आयकर स्लैब हैं:

नई व्यवस्था स्लैब दरें	मौजूदा शासन स्लैब दरें
2.5 लाख रुपये से 5 लाख रुपये तक की आय	5%	2.5 लाख रुपये से 5 लाख रुपये तक की आय	5%
5 लाख रुपये से 7.5 लाख रुपये तक की आय	10%	5 लाख रुपये से 10 लाख रुपये तक की आय	20%
7.5 लाख रुपये से 10 लाख रुपये तक की आय	15%	10 लाख रुपये से अधिक की आय	30%
10 लाख रुपये से 12.5 लाख रुपये तक की आय	20%
12.5 लाख रुपये से 15 लाख रुपये तक की आय	25%
15 लाख रुपये से अधिक की आय	30%

यदि करदाता नई कर व्यवस्था का विकल्प चुनते हैं तो अधिकांश कटौती जैसे कटौती और छूट की अनुमति नहीं है। हालाँकि वह नई व्यवस्था के तहत उपलब्ध छूट और कटौती हैं:

• विशेष रूप से विकलांग व्यक्ति के मामले में परिवहन भत्ते।
• रोजगार के हिस्से के रूप में किए गए वाहन व्यय को पूरा करने के लिए प्राप्त वाहन भत्ता।
• दौरे या स्थानांतरण पर यात्रा की लागत को पूरा करने के लिए प्राप्त कोई मुआवजा।
• सामान्य नियमित प्रभारों को पूरा करने के लिए प्राप्त दैनिक भत्ता या अपने नियमित कार्य स्थान से अनुपस्थिति के कारण आपके द्वारा किए गए व्यय।

आयकर स्लैब के अपवाद

यह ध्यान में रखना चाहिए कि सभी आय पर स्लैब के आधार पर कर नहीं लगाया जा सकता है। पूंजीगत लाभ आय इस नियम का अपवाद है। आपके पास जो संपत्ति है और आपके पास कितने समय से है, उसके आधार पर पूंजीगत लाभ पर कर लगाया जाता है। होल्डिंग अवधि यह निर्धारित करेगी कि कोई संपत्ति लंबी अवधि की है या छोटी अवधि की है। परिसंपत्ति की प्रकृति का निर्धारण करने के लिए धारण अवधि भी विभिन्न परिसंपत्तियों के लिए अलग-अलग होती है। होल्डिंग अवधि, संपत्ति की प्रकृति और उनमें से प्रत्येक के लिए कर की दर की एक त्वरित नज़र नीचे दी गई है।

पूंजीगत संपत्ति का प्रकार	इंतेज़ार की अवधि	कर की दर
गृह संपत्ति	24 महीने से अधिक होल्डिंग – लंबी अवधि की होल्डिंग 24 महीने से कम – शॉर्ट टर्म	20% स्लैब दर पर निर्भर करता है
डेट म्यूचुअल फंड	36 महीने से अधिक होल्डिंग – 36 महीने से कम लंबी अवधि की होल्डिंग – शॉर्ट टर्म	20% स्लैब दर पर निर्भर करता है
इक्विटी म्यूचुअल फंड	12 महीने से ज्यादा होल्डिंग – लॉन्ग टर्म होल्डिंग 12 महीने से कम – शॉर्ट टर्म	छूट (31 मार्च 2018 तक) लाभ> 1 लाख रुपये कर योग्य @ 10% 15%
शेयर (एसटीटी भुगतान किया गया)	12 महीने से ज्यादा होल्डिंग – लॉन्ग टर्म होल्डिंग 12 महीने से कम – शॉर्ट टर्म	छूट (31 मार्च 2018 तक) लाभ> 1 लाख रुपये कर योग्य @ 10% 15%
शेयर (एसटीटी अवैतनिक)	12 महीने से ज्यादा होल्डिंग – लॉन्ग टर्म होल्डिंग 12 महीने से कम – शॉर्ट टर्म	स्लैब दरों के अनुसार 20%
एफएमपी	36 महीने से अधिक होल्डिंग – 36 महीने से कम लंबी अवधि की होल्डिंग – शॉर्ट टर्म	20% स्लैब दर पर निर्भर करता है

निवासी और अनिवासी:

भारत में आयकर की वसूली करदाता की आवासीय स्थिति पर निर्भर करती है। भारत में निवासी के रूप में अर्हता प्राप्त करने वाले व्यक्तियों को भारत में अपनी वैश्विक आय अर्थात भारत और विदेशों में अर्जित आय पर कर का भुगतान करना होगा। जबकि, अनिवासी के रूप में अर्हता प्राप्त करने वालों को केवल अपनी भारतीय आय पर कर का भुगतान करने की आवश्यकता होती है। प्रत्येक वित्तीय वर्ष के लिए आवासीय स्थिति अलग से निर्धारित की जानी चाहिए जिसके लिए आय और करों की गणना की जाती है।

आयकर गणना

व्यक्तियों को आय की प्रकृति के आधार पर आयकर की गणना करनी चाहिए। वेतनभोगी व्यक्ति प्राप्त विभिन्न भत्तों के लिए उपलब्ध पात्र छूट ले सकता है। व्यक्ति/एचयूएफ धारा 80सी से 80यू के तहत कटौती कर सकते हैं, इसे सकल कुल आय से घटा सकते हैं और आयकर देयता की गणना कर सकते हैं। साथ ही, कुल आयकर देयता को भुगतान किए गए करों, जैसे कि अग्रिम कर, टीडीएस, आदि द्वारा समायोजित किया जाना चाहिए। साथ ही, करदाता को धारा 87ए के तहत छूट का प्रभाव और धारा 89, धारा 90 और धारा 91 के तहत राहत को लागू करना चाहिए। देय आयकर की शुद्ध राशि पर पहुंचें।

आयकर भुगतान

स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस)

निर्दिष्ट भुगतानों के लिए, आय के प्राप्तकर्ता को भुगतान करते समय भुगतानकर्ता द्वारा स्रोत पर कर काटा जाता है। आय का प्राप्तकर्ता अंतिम कर देयता के साथ समायोजन करके टीडीएस राशि के क्रेडिट का दावा कर सकता है।

अग्रिम कर

करदाता को अग्रिम रूप से कर का भुगतान करना होगा जब वर्ष के लिए उसकी अनुमानित आयकर देयता 10,000 रुपये से अधिक हो। सरकार ने अग्रिम कर किस्तों के भुगतान के लिए नियत तारीखें निर्दिष्ट की हैं।

सेल्फ असेसमेंट टैक्स

यह बैलेंस टैक्स है जो करदाता को निर्धारित आय पर चुकाना होता है। स्व-आकलन कर की गणना अग्रिम कर और टीडीएस को आकलित आय पर परिकलित कुल आयकर से घटाकर की जाती है।

ई-भुगतान सुविधा

करदाता एनएसडीएल की वेबसाइट से ऑनलाइन अग्रिम कर, स्व-मूल्यांकन कर का भुगतान कर सकते हैं। हालांकि, करदाता के पास अधिकृत बैंक के पास नेट बैंकिंग की सुविधा होनी चाहिए।

इनकम टैक्स रिटर्न फाइलिंग

आय कर रिटर्न

करदाता हर साल आयकर विभाग द्वारा निर्धारित आईटीआर फॉर्म के माध्यम से आयकर रिटर्न दाखिल करेगा। सरकार ने सात आईटीआर फॉर्म निर्धारित किए हैं जिनके जरिए करदाता अपना आयकर रिटर्न दाखिल कर सकता है। करदाता को उपयुक्त आईटीआर फॉर्म चुनना होगा और अपना आयकर रिटर्न दाखिल करना होगा।

इनकम टैक्स फॉर्म

सात आईटीआर फॉर्म हैं:

1. ITR-1: वेतन, एक घर की संपत्ति, अन्य स्रोतों से आय वाले व्यक्ति (निवासी), कृषि आय 5,000 रुपये से कम और कुल आय 50 लाख रुपये तक है
2. आईटीआर-2: ऐसे व्यक्ति/एचयूएफ जिनका किसी प्रोपराइटरशिप के तहत कोई व्यवसाय या पेशा नहीं है
3. आईटीआर-3: ऐसे व्यक्ति/एचयूएफ जिनकी मालिकाना व्यवसाय या पेशे से आय होती है
4. आईटीआर-4: व्यवसाय या पेशे से अनुमानित आय वाले व्यक्ति/एचयूएफ
5. आईटीआर-5: पार्टनरशिप फर्म या एलएलपी
6. आईटीआर-6: कंपनियां
7. आईटीआर-7: ट्रस्ट

ई-फाइलिंग रिटर्न

करदाता इलेक्ट्रॉनिक रूप से आयकर विभाग के ई-फाइलिंग प्लेटफॉर्म के माध्यम से आयकर रिटर्न दाखिल करेगा। आयकर रिटर्न दाखिल करने के लिए, करदाता को पहले www.incometax.gov.in पर अपना पंजीकरण कराना चाहिए। इसके बाद, करदाता वेबसाइट पर लॉग इन कर अपना आयकर रिटर्न दाखिल कर सकता है। साथ ही, आयकर विभाग को रिटर्न की पावती मैन्युअल रूप से भेजने की कोई आवश्यकता नहीं है। आयकर विभाग अब विभिन्न तरीकों से आईटीआर के ई-सत्यापन की अनुमति देता है, जो आयकर रिटर्न प्रक्रिया को पूरा करता है।

क्या आपने इस वर्ष के लिए अपना टैक्स रिटर्न ई-फाइल किया था?

आप ClearTax पर अपना आयकर रिटर्न दाखिल कर सकते हैं। यदि आप करों के बारे में कुछ भी नहीं जानते हैं, तो भी हम आपको चरण-दर-चरण कार्रवाई करेंगे और आपको ई-फाइल करने में मदद करेंगे। 

आयकर बचत उपकरण

टैक्स प्लानिंग करके टैक्सपेयर टैक्स बचा सकता है। एक करदाता टैक्स सेविंग इंस्ट्रूमेंट्स में निवेश करके टैक्स प्लानिंग कर सकता है। यह आयकर देयता को कम करने में मदद करता है। आयकर अधिनियम की धारा 80C से 80U कुल गणना आय से कुछ व्यय और निवेश के लिए कटौती की अनुमति देता है। कुछ लोकप्रिय धारा 80C निवेश हैं:

लोकप्रिय धारा 80सी निवेश
	ईएलएसएस	पीपीएफ	एनएससी	5 साल की टैक्स सेविंग FD	एससीएसएस
धारा 80सी लाभ	हां	हां	हां	हां	हां
निवेश का प्रकार निवेश का प्रकार	हिस्सेदारी	निश्चित आय	निश्चित आय	निश्चित आय	निश्चित आय
लॉक-इन अवधि	3 वर्ष	पन्द्रह साल	5 साल	5 साल	5 साल
अधिकतम निवेश	कोई अधिकतम सीमा नहीं	1.5 लाख रुपये	कोई अधिकतम सीमा नहीं	1.5 लाख रुपये	15 लाख रुपये

*ईएलएसएस और एनएससी में निवेश की कोई ऊपरी सीमा नहीं है। हालांकि, आपको सेक्शन 80सी के तहत प्रति वित्तीय वर्ष केवल 1.5 लाख रुपये तक का टैक्स बेनिफिट मिलता है।

स्वास्थ्य बीमा और चिकित्सा व्यय कटौती

80सी कटौती के अलावा, एक करदाता स्वयं, परिवार और माता-पिता के लिए किए गए स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम और चिकित्सा व्यय के लिए धारा 80 डी के तहत कर लाभ भी ले सकता है।

शिक्षा ऋण कटौती

धारा 80E के तहत, करदाता उच्च शिक्षा के लिए लिए गए ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए कटौती का दावा कर सकता है। आयकर रिटर्न में इस तरह की कटौती का दावा करने की कोई सीमा नहीं है।

गृह ऋण कटौती

धारा 24 के तहत, करदाता संबंधित वित्तीय वर्ष के दौरान आवास ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए कटौती का दावा कर सकता है। कटौती की राशि इस बात पर निर्भर करेगी कि घर में खुद का कब्जा है या किराए पर। करदाता धारा 80 सी के तहत 1.5 लाख रुपये तक के ऋण की मूल राशि की कटौती का भी दावा कर सकता है।

ब्याज आय के लिए कटौती

करदाता आयकर अधिनियम की धारा 80TTA के तहत बैंकों से जमा पर ब्याज के लिए कटौती का दावा भी कर सकता है। उक्त धारा के तहत व्यक्ति 10,000 रुपये तक की कटौती का दावा कर सकते हैं।

आयकर कानून

आयकर अधिनियम

आयकर अधिनियम में वे सभी प्रावधान शामिल हैं जो देश के कराधान को नियंत्रित करते हैं। वित्त मंत्री हर साल फरवरी में बजट पेश करते हैं। केंद्रीय बजट आयकर अधिनियम में कई संशोधन लाता है। वर्तमान वित्त मंत्री द्वारा प्रस्तुत सबसे हालिया केंद्रीय बजट में एक नई कर व्यवस्था की शुरुआत शामिल थी।

आयकर अधिनियम के अलावा, आयकर कानून के अन्य घटक आयकर नियम, परिपत्र, अधिसूचनाएं और केस कानून हैं। ये सभी आयकर कानून के कार्यान्वयन और करों के संग्रह में मदद करते हैं।

आयकर विभाग

आयकर विभाग एक सरकारी एजेंसी है। अधिनियम आयकर विभाग को भारत सरकार की ओर से प्रत्यक्ष कर एकत्र करने का अधिकार देता है।

आयकर – अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

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