मैं एक सेवानिवृत्त कर्मचारी हूं और मेरी कुल आय लगभग है ₹15 लाख प्रति वर्ष. जिसमें की पेंशन भी शामिल है ₹6 लाख, एलआईसी पेंशन ₹1 लाख, घर की संपत्ति से किराया ₹शेष राशि के लिए 2.4 लाख रुपये और सावधि जमा से ब्याज आय। मुझे पूर्व कर्मचारी होने के नाते 1% और वरिष्ठ नागरिक होने के नाते 0.5% का अतिरिक्त लाभ मिलता है। मुझे वरिष्ठ नागरिक बचत योजना पर भी 8.2% मिल रहा है। यदि मैं एक एचयूएफ (हिंदू अविभाजित परिवार) खाता खोलता हूं और अपनी सावधि जमा को अपने एचयूएफ खाते में स्थानांतरित करता हूं, तो क्या मुझे 1.5% का अतिरिक्त लाभ मिलता रहेगा? क्या एचयूएफ खाता खोलना उचित है? यदि हां, तो मुझे कर लाभ का दावा करने के लिए अपनी आय को कैसे विभाजित करना चाहिए?
-कृष्णन
बैंक अपने पूर्व कर्मचारियों को सावधि जमा पर अधिक ब्याज देते हैं और एचयूएफ को बैंक के पूर्व कर्मचारी के बराबर नहीं माना जा सकता है, इसलिए वही लाभ आपके एचयूएफ को उपलब्ध नहीं होगा।
किसी व्यक्ति या एचयूएफ द्वारा प्राप्त उपहारों को तब तक आय नहीं माना जाता जब तक कि सभी स्रोतों से प्राप्त उपहारों का कुल मूल्य इससे अधिक न हो ₹एक वर्ष में 50,000 लेकिन एक बार सीमा पार हो जाने पर उपहारों का पूरा मूल्य आय माना जाता है।
हालाँकि, निर्दिष्ट रिश्तेदारों से प्राप्त उपहारों को आय के रूप में नहीं माना जाता है, भले ही मूल्य इससे अधिक हो ₹एक साल में 50,000. एचयूएफ के सदस्यों को उसके रिश्तेदारों के रूप में माना जाता है और इसलिए आपके एचयूएफ को हस्तांतरित सावधि जमा के हस्तांतरण के समय कोई कर देयता नहीं होगी।
सदस्यों द्वारा एचयूएफ को हस्तांतरित संपत्तियों पर अर्जित आय को ऐसे सदस्य के हाथों में साल-दर-साल तब तक जोड़ा जाता है जब तक कि एचयूएफ संपत्तियों का पूर्ण विभाजन नहीं हो जाता, जिसके बाद विभाजन पर आवंटित ऐसी संपत्ति के हिस्से के संबंध में क्लबिंग लागू होगी। भले ही संपत्ति किसी अन्य संपत्ति में परिवर्तित हो जाए, तब भी क्लबिंग लागू रहेगी।
इसलिए, अपनी सावधि जमा को अपने एचयूएफ में स्थानांतरित करके, आप अपनी कर देनदारी को कम नहीं कर पाएंगे क्योंकि एचयूएफ को होने वाली आय पर अभी भी आपके हाथ में कर लगेगा। कृपया ध्यान दें कि क्लबिंग प्रावधान केवल इस प्रकार हस्तांतरित परिसंपत्ति से उत्पन्न आय के संबंध में लागू होते हैं और आगे निवेश की गई आय से उत्पन्न आय पर लागू नहीं होते हैं जिसे पहले ही क्लब किया जा चुका है। इसलिए, प्रथम दृष्टया, ऐसा लगता है कि फिक्स्ड डिपॉजिट को आपके एचयूएफ में स्थानांतरित करने से कर बचाने का उद्देश्य पूरा नहीं होगा। हालाँकि, अपने वयस्क बच्चों को पैसे का उपहार दें, जिन पर आपकी तुलना में कम दर पर कर लगता है।
बलवंत जैन मुंबई स्थित कर और निवेश विशेषज्ञ हैं।
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अपडेट किया गया: 13 नवंबर 2023, 11:22 अपराह्न IST
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