जीएसटी क्या है?
जीएसटी का पूर्ण रूप वस्तु एवं सेवा कर है। यह 1 जुलाई 2017 से भारत में शुरू किया गया एक अप्रत्यक्ष कर है। यह वस्तुओं और सेवाओं के निर्माण, बिक्री और उपभोग पर लगाया जाने वाला एक मूल्य वर्धित कर है। वैकल्पिक रूप से, जीएसटी को एक गंतव्य आधारित कर के रूप में परिभाषित किया जा सकता है जहां कर उस स्थान पर एकत्र किया जाता है जहां अंतिम उपभोग किया जाता है, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि भलाई की यात्रा कितनी लंबी रही है !! आपूर्ति के प्रत्येक चरण में, खरीद या आवक आपूर्ति पर पहले से भुगतान किए गए करों को क्रेडिट करने की अनुमति है। और, अंतिम भुगतान वस्तु या सेवा के उपभोक्ता की जेब से होता है। केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर एवं सीमा शुल्क बोर्ड (सीबीआईसी) द्वारा अलग-अलग दरें निर्धारित की गई हैं। वहाँ भी है एकजीएसटी परिषदउपनियमों को बनाने और लागू करने के लिए स्थापित किया गया। यहां कुछ प्रमुख बदलाव दिए गए हैं जो जीएसटी ने पुरानी कर प्रणाली में लाए हैं:
- कैस्केडिंग प्रभाव अर्थात कर पर कर को समाप्त करना।
- वस्तु एवं सेवा के बीच के अंतर को दूर कर आपूर्ति ही एकमात्र अवधारणा है
- ई वेबिल जैसी अवधारणाओं द्वारा समग्र अर्थव्यवस्था में सामंजस्य लाना
- अप्रत्यक्ष करों में टीडीएस और टीसीएस की शुरुआत की गई
- सिंगल विंडो क्लीयरेंस
- अनेक करों से मुक्ति
- बढ़ी हुई पारदर्शिता इत्यादि
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भारत में जीएसटी किस तारीख से लागू हुआ?
कई संवैधानिक संशोधनों और कई वर्षों की देरी के बाद अंततः वस्तु एवं सेवा कर को 1 जुलाई 2017 से भारत में लागू किया गया। हालांकि इसकी नींव 2004 में रखी गई थी जब यह विचार केलकर टास्क फोर्स द्वारा शुरू किया गया था। तब से, बहुत सारी चर्चाओं, अनुमोदनों और बहसों के बाद, जीएसटी को स्वतंत्रता की पूर्व संध्या के बाद भारतीय अर्थव्यवस्था द्वारा देखे गए सबसे बड़े कराधान सुधारों में से एक के रूप में वर्ष 2017 में सफलतापूर्वक लागू किया गया।
भारत में जीएसटी लाने का उद्देश्य क्या है?
जीएसटी, जो स्वतंत्रता के बाद भारत में लाया गया सबसे बड़ा कर सुधार है, ने भारतीय अप्रत्यक्ष कराधान प्रणाली में प्रमुख अंतर्निहित खामियों को हल करने का मार्ग प्रशस्त किया है। जैसे कि-
वैट प्रणाली में कमियाँ:
वैट प्रणाली व्यापक प्रभाव का सबसे बड़ा शिकार थी, यानी, पहले से भुगतान किए गए करों पर दोगुना कर या कर। जीएसटी लागू होने से इसका समाधान हो गया है। इससे पहले, एक निर्माता माल के उत्पादन पर उत्पाद शुल्क का भुगतान कर रहा था जो बाद के चरण में डीलर को बेचने के लिए माल का हिस्सा था। और बिक्री करते समय, वह उत्पाद शुल्क सहित कीमत पर या तो वैट या सेनवैट का भुगतान कर रहा था। जिससे दोहरा कराधान होता है और अंततः उपभोक्ता पर बोझ बढ़ता है। जीएसटी ने इस दोष को कुशलतापूर्वक संबोधित किया है।
मौजूदा कर व्यवस्था की उलझन दूर करना:
किसी उत्पाद को वस्तु या सेवा के रूप में वर्गीकृत करने की प्रमुख समस्या का समाधान नए शुरू किए गए वस्तु एवं सेवा कर द्वारा कर दिया गया है। किसी उत्पाद को वस्तु या सेवा के रूप में वर्गीकृत किया जाए या नहीं, इस विषय पर बहुत भ्रम और मुकदमेबाजी थी। इसके अलावा करों की दर तय करने में भी विवाद होता है। जीएसटी द्वारा शुरू की गई आपूर्ति की अवधारणा के साथ, ऐसे सभी विरोधाभास दूर हो गए हैं।
सभी मौजूदा करों का एकीकरण:
पुरानी कराधान नीतियों के तहत बहुत सी अस्पष्टताएं थीं
- CENVAT और VAT दोनों मूल्यवर्धित कर थे जो अभी भी अलग-अलग लगाए जाते थे
- सर्विस टैक्स और वैट अलग से वसूला जाता था
- विलासिता कर और वैट एक साथ लगाया गया
इन सबके कारण विभिन्न कानूनों और प्रतिमानों के तहत विभिन्न प्रक्रियात्मक आवश्यकताओं के अनुपालन में बहुत असुविधा हुई। इसके अलावा, CENVAT जैसे केंद्रीय करों को राज्य करों के विरुद्ध समायोजित करने की अनुमति नहीं थी।
आसान अनुपालन:
एक समय में 1000 काम करने का प्रयास कुप्रबंधन और अप्रभावीता की ओर ले जाता है। यही बात हमारी पुरानी अप्रत्यक्ष कर संरचना पर भी लागू होती है। विभिन्न संवैधानिक संस्थाओं के पास इतने सारे कर लगाना कोई आसान काम नहीं था। जीएसटी ने अनुपालन को आसान बना दिया है, क्योंकि अब अलग-अलग रिकॉर्ड या विभिन्न कानून प्रावधानों के तहत अनुपालन की आवश्यकता नहीं है।
बढ़ी हुई पारदर्शिता:
आसान अनुपालन से बेहतर निगरानी हुई है। जीएसटी से उत्पन्न तालमेल का उपयोग अब समय पर आवश्यक कार्रवाई करने के लिए किया जा सकता है। जिससे एक सुदृढ़ संरचना बनाने में मदद मिलेगीभारत में अप्रत्यक्ष कर.
त्वरित निवारण और त्वरित कार्रवाई
जीएसटी ने ट्रैकिंग को बहुत आसान बना दिया है। जो व्यक्ति पहले से व्यथित था या उसके पास कोई प्रश्न था, उसे विभिन्न प्रचलित कानूनों के नाम पर एक स्थान से दूसरे स्थान पर भेज दिया गया। इसके अलावा, कई कानून लागू होने के कारण लंबित विवादों का कोई निष्कर्ष नहीं निकल सका। जीएसटी लागू होने के बाद ये सभी शिकायतें कम हो जाएंगी। जैसे कि यह वन नेशन, वन टैक्स है।
एकल खिड़की मंजूरी:
विभिन्न कानूनों के तहत एकाधिक पंजीकरण और औपचारिकताओं के कारण व्यवसाय चलाने वाले एक व्यक्ति को दयनीय स्थिति में ले जाना पड़ा। जीएसटी उन सभी के लिए एक वरदान की तरह है जो अनुपालन प्रक्रियाओं के लिए विभिन्न कार्यालयों में दौड़ रहे थे। जीएसटी के बाद, करदाताओं को सिर्फ एक कर मानदंड के तहत नियमों के सरल सेट का पालन करने में खुशी होगी।
दोनों सिरों पर आसानी:
पुरानी कर व्यवस्थाओं के कारण लोग अलग-अलग करों के लिए अलग-अलग तरीके से कर दाखिल करते थे। जीएसटी ने समस्या को जड़ से खत्म कर दिया है। अब सामान्य कर भुगतान करना होगा। इसके अतिरिक्त, जीटीएसआर नामक रिटर्न का एक सरल सेट आवश्यक हैजीएसटी के तहत फाइल करेंकानून और विभिन्न कानूनों के अनुसार अलग-अलग देय तिथियों को बुकमार्क करने की आवश्यकता नहीं है।
पैमाने के अनुसार अर्थव्यवस्थाएँ:
समय, लागत और प्रयासों जैसे संसाधनों की बचत करदाता और नोडल अधिकारियों दोनों को उपलब्ध संपत्तियों को सुधारने और प्रभावी ढंग से उपयोग करने में सक्षम बनाएगी। करदाता अब इसे व्यवसाय विस्तार में और सरकार बेहतर कार्यान्वयन में निवेश कर सकते हैं।
आईटीसी का प्रभावी सेट-ऑफ:
केंद्र और राज्य दोनों स्तरों पर कर लगाए जा रहे थे, असुविधा और अतिरिक्त लागत के साथ-साथ टैक्स क्रेडिट स्थापित करने में भी समस्या पैदा हो रही थी। केंद्र और राज्य दोनों स्तरों पर एक एकल कर होने के कारण जीएसटी अधिकतम क्रेडिट सेट ऑफ सुनिश्चित करके करदाताओं के लिए एक वरदान साबित हुआ है।
जीएसटी के कार्यान्वयन के साथ किन अप्रत्यक्ष करों को प्रतिस्थापित किया गया है?
जीएसटी की शुरूआत के साथ, अधिकांश अप्रत्यक्ष कर समाप्त हो गए हैं। एक राष्ट्र एक कर ने केंद्र और राज्य दोनों स्तरों पर कई मौजूदा करों को अपने में समाहित कर लिया है। यहाँ की एक सूची हैकेंद्रीय करजिसका जीएसटी में विलय हुआ-
- केंद्रीय उत्पाद शुल्क और अतिरिक्त उत्पाद शुल्क
- औषधीय एवं शौचालय तैयारी अधिनियम के तहत उत्पाद शुल्क
- सेवा कर
- केंद्रीय बिक्री कर
- सीवीडी और विशेष सीवीडी
वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति के संबंध में केंद्रीय अधिभार और उपकरराज्य शुल्क जिन्हें जीएसटी के साथ एकीकृत किया गया है-
- वैट और बिक्री कर
- मनोरंजन कर (स्थानीय स्तर पर लगाए गए को छोड़कर)
- प्रवेश कर
- खरीद कर
- लक्जरी टैक्स
- विज्ञापन पर कर
- लॉटरी, सट्टेबाजी और जुए पर टैक्स
वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति के बारे में राज्य अधिभार और उपकर
भारत में जीएसटी की संरचना या रूपरेखा क्या है?
भारत में, हमारे पास संघीय सरकार है, जिसका अर्थ है कि हमारे पास केंद्र और राज्य स्तर पर मंत्री हैं। जीएसटी के तहत भी यही तरीका अपनाया गया है। सरकार ने जीएसटी को दोहरे या समवर्ती मॉडल में अपनाया है। जिसके परिणामस्वरूप, केंद्र और राज्य दोनों सरकारें एक साथ जीएसटी लगाएंगी। क्रियान्वित किया गयाजीएसटी संरचनाको चार शीर्षकों के अंतर्गत वर्गीकृत किया गया है, अर्थात् –
- आईजीएसटी – एकीकृत वस्तु एवं सेवा कर (आईजीएसटी)
- सीजीएसटी – केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर (सीजीएसटी)
- एसजीएसटी – राज्य वस्तु एवं सेवा कर (एसजीएसटी)
- यूजीएसटी – केंद्र शासित प्रदेश वस्तु एवं सेवा कर (यूजीएसटी)
जीएसटी द्वारा लाया गया एक बड़ा लागू कर सुधार यह है कि यह सेवा कर अधिनियम 1994 के विपरीत, जम्मू और कश्मीर राज्य सहित भारत तक फैला हुआ है।
एसजीएसटी क्या है?
SGST का पूर्ण रूप राज्य वस्तु एवं सेवा कर है। यह राज्य सरकार द्वारा एक ही राज्य के भीतर, यानी राज्य के भीतर वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाने वाला कर है। एसजीएसटी के तहत कर देनदारी को पहले एसजीएसटी या यूटीजीएसटी के विरुद्ध समायोजित किया जाएगा, और फिर शेष राशि को केवल आईजीएसटी इनपुट टैक्स क्रेडिट के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है। एसजीएसटी के तहत एकत्रित कर राशि का उपयोग उस राज्य की राज्य सरकार द्वारा किया जाता है जहां लेनदेन हुआ था। राज्य वस्तु एवं सेवा कर की दर किसी विशेष उत्पाद या सेवा पर सीजीएसटी की दर के बराबर होगी।
सीजीएसटी क्या है?
सीजीएसटी का पूरा नाम सेंट्रल गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स है। यह केंद्र सरकार द्वारा एक ही राज्य के भीतर यानी राज्य के भीतर वस्तुओं और सेवाओं दोनों की आपूर्ति पर लगाया जाने वाला कर है। सीजीएसटी के तहत कर देनदारी को पहले सीजीएसटी के विरुद्ध समायोजित किया जाएगा, और शेष राशि को केवल आईजीएसटी इनपुट टैक्स क्रेडिट के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है। सीजीएसटी के तहत एकत्र की गई कर राशि केंद्र सरकार को हस्तांतरित की जाएगी। किसी विशेष उत्पाद या सेवा पर केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर की दर एसजीएसटी की दर के बराबर होगी।
यूटीजीएसटी क्या है?
यूटीजीएसटी का पूरा नाम यूनियन टेरिटरी गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स है। यह केंद्र शासित प्रदेश की सरकार द्वारा केंद्र शासित प्रदेशों के भीतर यानी राज्य के भीतर वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाने वाला कर है। यूटीजीएसटी के तहत कर देनदारी को पहले यूटीजीएसटी के विरुद्ध समायोजित किया जाएगा, और शेष राशि को केवल आईजीएसटी इनपुट टैक्स क्रेडिट के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है। इस टैक्स की अवधारणा SGST जैसी ही है, फर्क सिर्फ इतना है कि यह टैक्स SGST के बजाय भारत के केंद्र शासित प्रदेशों में लागू होता है। यूटीजीएसटी के तहत एकत्रित कर राशि केंद्र शासित प्रदेश सरकार को हस्तांतरित कर दी जाएगी। केंद्र शासित प्रदेश वस्तु एवं सेवा कर की दर किसी विशेष उत्पाद या सेवा पर सीजीएसटी की दर के बराबर होगी।
आईजीएसटी क्या है?
आईजीएसटी का पूरा नाम इंटीग्रेटेड गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स है। यह केंद्र सरकार द्वारा राज्यों के बीच वस्तुओं और सेवाओं दोनों की आपूर्ति यानी अंतरराज्यीय के साथ-साथ आयात पर लगाया जाने वाला कर है। आईजीएसटी के तहत कर देनदारी को पहले आईजीएसटी के विरुद्ध समायोजित किया जाएगा और शेष राशि को पहले सीजीएसटी के विरुद्ध और फिर केवल एसजीएसटी/यूटीजीएसटी इनपुट टैक्स क्रेडिट के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है। एकीकृत वस्तु एवं सेवा कर केंद्र सरकार द्वारा एकत्र किया जाएगा और फिर विभिन्न राज्यों को वितरित किया जाएगा।
सीजीएसटी, एसजीएसटी और आईजीएसटी में क्या अंतर है?
सीजीएसटी, एसजीएसटी या यूटीजीएसटी और आईजीएसटी 1 जुलाई 2017 से भारत में जीएसटी ढांचे के तहत शुरू की गई विभिन्न लेवी हैं। चूंकि जीएसटी को भारत में अपने दोहरे मोड में लागू किया गया है यानी केंद्र और राज्य दोनों सरकारें एक साथ कर लगा और एकत्र कर सकती हैं। उन्हें विशिष्ट विधायी शक्तियाँ देने का आग्रह था। उपर्युक्त विभिन्न अधिनियम विभिन्न प्राधिकरणों के दायरे और शक्तियों पर बुनियादी दिशानिर्देश निर्धारित करते हैं।
जीएसटी को इसकी संरचना के आधार पर इन श्रेणियों में विभाजित किया गया है
- IGST – केंद्र सरकार द्वारा लगाया जाने वाला कर और संग्रहण है
- – आयात और निर्यात या (देश के बाहर)
- – अंतरराज्यीय आपूर्ति (राज्य के बाहर)
- सीजीएसटी – एक केंद्र सरकार है जो राज्य के भीतर (राज्य के भीतर) आपूर्ति पर कर लगाती और एकत्र करती है। सीजीएसटी की वसूली को नियंत्रित करने वाला कानून सीजीएसटी अधिनियम 2017 है।
- एसजीएसटी- राज्य सरकार द्वारा अंतर्राज्यीय आपूर्ति (राज्य के भीतर) पर कर लगाना और संग्रह करना है। हालाँकि प्रत्येक राज्य के पास अपने राज्य शुल्क को नियंत्रित करने के लिए अपना स्वयं का कानून है। जीएसटी कानून की मूल प्रकृति को संरक्षित करने के लिए मुख्य चीजों (जहां तक संभव हो) को बरकरार रखा गया है। सभी एसजीएसटी अधिनियमों में कुछ सामान्य विशेषताएं
- मूल कानून
- प्रभार्यता
- कर योग्य घटनाएँ
- करयोग्य व्यक्ति
- वर्गीकरण
- मूल्यांकन
- कर आदि का संग्रहण एवं उद्ग्रहण
- यूटीजीएसटी – अंतरराज्यीय आपूर्ति (राज्य के भीतर) पर केंद्र शासित प्रदेशों पर जीएसटी का लेवी और संग्रह है। अंडमान और निकोबार द्वीप समूह, लक्षद्वीप, दादरा और नगर हवेली, दमन और दीव और चंडीगढ़ जैसे केंद्र शासित प्रदेश यूटीजीएसटी अधिनियम, 2017 द्वारा शासित हैं।
नोट: दिल्ली और पुडुचेरी जैसे केंद्र शासित प्रदेशों की अपनी विधायिका है, इसलिए वे एसजीएसटी के तहत शासित होते हैं, यूटीजीएसटी के तहत नहीं।
जीएसटी के तहत “वस्तुओं” का क्या अर्थ है?
जीएसटी में वस्तुओं का मतलब हर तरह की चल संपत्ति है जैसे कलम, कार, भोजन, जानवर आदि। इसमें कार्रवाई योग्य दावे और बढ़ती फसलें या घास भी शामिल हैं, हालांकि इन चीजों को आम तौर पर चल नहीं माना जाता है और ये धरती से जुड़ी होती हैं। इसका कारण यह है कि इन चीजों को अलग-अलग बेचा जा सकता है या जमीन के साथ संयुक्त संपर्क के तहत बेचा जा सकता है। लेकिन, जीएसटी में सामान शामिल नहीं है
- धन
- प्रतिभूति
सीजीएसटी अधिनियम 2017 की धारा 2(52) के तहत माल की परिभाषा दी गई है
जीएसटी के तहत “सेवाओं” का क्या अर्थ है?
वस्तु एवं सेवा कर के अंतर्गत सेवाओं का अर्थ ऐसी कोई भी चीज़ है जो नहीं है
- चीज़ें,
- प्रतिभूतियाँ,
- धन
लेकिन सेवा शुल्क या शुल्क के लिए मनी एक्सचेंज या अधिकृत डीलरों द्वारा पैसे के रूपांतरण जैसी गतिविधियां सेवा के दायरे में शामिल हैं। सीजीएसटी अधिनियम 2017 की धारा 2(102) के तहत सेवा की परिभाषा दी गई है।
क्या सभी वस्तुएँ और सेवाएँ जीएसटी के अंतर्गत आती हैं? किन वस्तुओं और सेवाओं को जीएसटी कवरेज से बाहर रखा गया है?
वस्तु एवं सेवा कर ने मोटे तौर पर प्रत्येक वस्तु को अपने दायरे में शामिल कर लिया है। फिलहाल जीएसटी के दायरे से बाहर रहने वाले दो अपवाद हैं
- पेट्रोलियम उत्पाद
- मादक शराब
सेवाओं की बात करें तो सरकार द्वारा दी गई एक अधिसूचित सूची है जिस पर जीएसटी लागू नहीं होता है
| 1. | भूमि एवं भवन की बिक्री |
| 2. | न्यायालय या न्यायाधिकरण सेवाएँ |
| 3. | किसी कर्मचारी द्वारा नियोक्ता को सेवाएँ (रोज़गार के संबंध में) |
| 4. | द्वारा किये गये कर्तव्यसंसद सदस्य, राज्य विधानमंडल, पंचायतें, नगर पालिकाएं, स्थानीय प्राधिकरण आदि (सांसद, विधायक, आदि)संवैधानिक प्रावधानों के अनुसार पद धारण करने वाला व्यक्तिकिसी सरकारी या स्थानीय निकाय प्रतिष्ठान का अध्यक्ष, निदेशक, सदस्य (कर्मचारियों को छोड़कर) |
| 5. | कार्रवाई योग्य दावे जैसे विनिमय बिल आदि (सट्टेबाजी, लॉटरी और जुआ को छोड़कर) |
| 6. | अंत्येष्टि, दफ़न, श्मशान, मुर्दाघर की सेवाएँ (मृतक के परिवहन सहित) |
भारत में जीएसटी कर दरें क्या हैं?
हालाँकि जीएसटी को एक राष्ट्र, एक कर और एक दर के रूप में देखा गया था लेकिन बाद वाला भाग सफलतापूर्वक लागू नहीं किया जा सका। कई कारणों ने इसमें योगदान दिया जैसे कि भारत में आर्थिक असमानताएं, बदलाव को स्वीकार करने के लिए लोगों का रवैया, मौजूदा विभिन्न कर दरों को एक में विलय करने की व्यवहार्यता आदि। परिणामस्वरूप भारत में विभिन्न कर दरों के साथ वस्तु एवं सेवा कर पेश किया गया। जीएसटी कर दरेंकंपोजीशन करदाताओं के लिए हैं-
- 1% – व्यापारियों और निर्माताओं के लिए
- 5% – खाद्य और पेय पदार्थ सेवाओं (रेस्तरां आदि) के आपूर्तिकर्ताओं के लिए
वस्तुओं के लिए निर्धारित जीएसटी कर दरें हैं-
- 0.25%
- 3%
- 5% – कोयला, घरेलू आवश्यकताएं, काजू, बर्फ, आटा चक्की, श्रवण यंत्र, दवाएं, आदि
- 12% – किताबें, नोटबुक, इंट्राओकुलर लेंस, प्रसंस्कृत भोजन, केचप, प्लेइंग कार्ड और कंप्यूटर, आदि
- 18% – एल्युमिनियम फॉयल, सीसीटीवी, सेट टॉप बॉक्स, स्विमिंग पूल, काजल स्टिक, प्रिंटर (मल्टीफंक्शन के बिना), टूथपेस्ट, साबुन, हेयर ऑयल, और औद्योगिक सामान, आदि
- 28% – जीएसटी के तहत वस्तुओं के लिए उच्चतम कर दरें लक्जरी बाइक, कार, सिगरेट, वातित पेय, एयर कंडीशनर, रेफ्रिजरेटर आदि जैसे उत्पादों पर लागू होती हैं।
साथ ही कुछ श्रेणियों के लिए सेस भी लागू किया गया है. सेवाओं के लिए, निर्धारित जीएसटी कर दरें हैं-
- 5% – किराए की कैब, रेलवे, माल परिवहन सेवाएं, प्रिंट मीडिया में विज्ञापन, निर्दिष्ट जॉब वर्क आदि जैसी सेवाओं पर लागू
- 12% – इस श्रेणी के अंतर्गत आने वाली लोकप्रिय सेवाएँ बिजनेस क्लास हवाई यात्रा, 1,000 रुपये से 2,500 रुपये के बीच टैरिफ वाले आवास या गैर-वातानुकूलित रेस्तरां हैं।
- 18%- यह सेवाओं के लिए सबसे व्यापक रूप से लागू दर है। यह आउटडोर खानपान, निर्दिष्ट निर्माण सेवाओं + अन्य सभी पर लागू होता है जिसके लिए कोई दर विशेष रूप से निर्धारित नहीं की गई है। यानी, यह जीएसटी के तहत सेवाओं के कराधान के लिए एक सामान्य दर है
- 28% – उच्चतम कर दर विलासितापूर्ण होटल, गो-कार्टिंग, रेस क्लब, मनोरंजन प्रविष्टियाँ जैसे मनोरंजन पार्क, जुआ आदि पर लागू होती है।
जीएसटी लागू होने के बाद से दरें बदलती रही हैं और माना जा रहा है कि समय के साथ इनमें और भी बढ़ोतरी होगी। अगले वित्तीय वर्ष में दरों में और अधिक सामंजस्य देखने को मिल सकता है, लेकिन एक दर का सपना अभी साकार होना बाकी है। अपने सामान/सेवाओं पर कर की दर जांचने के लिए यहां क्लिक करें। .
जीएसटी के तहत पंजीकरण कराना किसे आवश्यक है?
भारत में वस्तु एवं सेवा कर के तहत पंजीकरण के लिए सरकार ने एक विस्तृत सूची निर्धारित की है। जिसे इन दो भागों में बेहतर ढंग से समझा जा सकता है
| टर्नओवर के आधार पर पंजीकरण | अनिवार्य पंजीकरण (कोई टर्नओवर सीमा लागू नहीं) |
|---|---|
| 20 लाख रुपये से अधिक वार्षिक कुल कारोबार वाले आपूर्तिकर्ता – जम्मू और कश्मीर सहित (1 अप्रैल 2019 से इस सीमा को माल के आपूर्तिकर्ता के लिए संशोधित किया गया है – 40 लाख रुपये सेवाओं के आपूर्तिकर्ता के लिए – 20 लाख रुपये) 10 लाख रुपये अन्य उत्तर -जम्मू और कश्मीर को छोड़कर पूर्वी राज्य। नोट: टर्नओवर सभी बिक्री का कुल योग होगा, चाहे अंतरराज्यीय, अंतरराज्यीय, निर्यात, छूट प्राप्त या शून्य रेटेड आदि। | आरसीएम (रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म) के तहत कर का भुगतान करने वाला व्यक्ति |
| सीटीपी (आकस्मिक कर योग्य व्यक्ति) | |
| एनआरटीपी (अनिवासी कर योग्य व्यक्ति) | |
| एक प्रिंसिपल का एजेंट | |
| अधिसूचित ई-कॉमर्स ऑपरेटर | |
| आईएसडी (इनपुट सेवा वितरक) | |
| टीडीएस काटने वाला | |
| यदि टर्नओवर 20 लाख रुपये से अधिक है तो हस्तशिल्प में काम करने वाले सीटीपी को पंजीकरण मिलेगा | जो भारत में किसी गैर-पंजीकृत व्यक्ति को भारत के बाहर से OIDAR (ऑनलाइन सूचना और डेटाबेस पहुंच या पुनर्प्राप्ति) सेवाएं दे रहे हैं। |
| ई-कॉमर्स ऑपरेटर के माध्यम से बेचने वालों के लिए – 20 लाख की शर्त लागू | जो पहले से ही पुराने अप्रत्यक्ष कर कानूनों के तहत पंजीकृत था |
जीएसटी मुआवजा उपकर क्या है?
चूंकि जीएसटी एक उपभोग-आधारित कर है, और राजस्व राज्य के खजाने में जाता है जहां अंततः माल की खपत होती है। यह विनिर्माण में मुख्य क्षमता वाले राज्यों के लिए एक मुद्दा साबित हुआ। वस्तु एवं सेवा कर मुआवजा उपकर, जैसा कि नाम से पता चलता है, कम राजस्व संग्रह की समस्या का सामना करने वाले राज्यों को मुआवजा देने के लिए पेश किया गया है। यह कुछ अधिसूचित वस्तुओं पर लगाया जाता है जैसे
- सिगरेट
- तंबाकू
- कोयला
- जलवाहक जल
- मोटर वाहन आदि
भारत में जीएसटी लागू होने की तारीख से 5 साल के लिए मुआवजा उपकर या जीएसटी उपकर लागू किया गया है। यह अधिसूचित वस्तुओं (कंपोजीशन डीलरों को छोड़कर) से निपटने वाले सभी करदाताओं से वस्तुओं के लेनदेन मूल्य के एक निश्चित% पर एकत्र किया जाता है और बाद में, मुआवजा प्राप्त राज्यों के बीच वितरित किया जाता है।
मुआवजा उपकर अन्य सभी जीएसटी करों की तरह हैइनपुट टैक्स क्रेडिटभी उपलब्ध है. लेकिन, इसे केवल मुआवजा उपकर के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है और किसी भी अंतर-शीर्ष सेट-ऑफ की अनुमति नहीं है।
जीएसटी कैसे फायदेमंद होगा?
वस्तु एवं सेवा कर ने संपूर्ण कर व्यवस्था में कई गुना तालमेल ला दिया है। दोनों तरफ से अनुपालन आवश्यकताओं को कम करके जीएसटी को हितधारकों और सरकार दोनों के लिए एक वरदान के रूप में नजरअंदाज किया जा सकता है। जिसके परिणामस्वरूप समग्र राष्ट्रीय संसाधनों की अर्थव्यवस्था में वृद्धि होगी? आइए एक-एक पूर्वानुमान को समझते हैंजीएसटी के लाभ
व्यापक प्रभाव को कम कर दिया गया है:
अप्रत्यक्ष कर प्रणाली में प्रमुख कमियों में से एक व्यापक प्रभाव था, अर्थात, पहले चरण में भुगतान किए गए करों पर लगाया जाने वाला कर। उदाहरण के लिए, एक निर्माता को कच्चे माल पर उत्पाद शुल्क का भुगतान करना पड़ता था + तैयार माल बेचने पर वैट भी लगाया जाता था। पहले चरण में भुगतान किया गया उत्पाद शुल्क कच्चे माल की लागत का हिस्सा था, और इसलिए जब वैट के लिए अंतिम भुगतान किया गया, तो इसमें उत्पाद शुल्क का एक घटक शामिल था जिस पर वैट का भुगतान किया जा रहा था। जीएसटी ने करदाताओं को इससे आजादी दी है कर प्रणाली का सबसे बड़ा दुर्भाग्य.
कई करों की चोरी की गई है:
पहले, केंद्र और राज्य दोनों स्तरों पर कई अलग-अलग अप्रत्यक्ष कर लगाए जाते थे। जीएसटी एक सामान्य रोडमैप के रूप में आया है जिसमें उत्पाद शुल्क, वैट (कुछ उत्पादों को छोड़कर), बिक्री कर, मनोरंजन कर आदि जैसे विभिन्न केंद्रीय और राज्य शुल्कों को शामिल किया गया है।
वर्गीकरण आसान हो गया है:
जीएसटी लागू होने से पहले, आपूर्ति अच्छी है या सेवा, इस पर बहुत सारे मुकदमे थे और इसमें बहुत सारी बहसें, लागत और परिचालन संबंधी कठिनाइयाँ शामिल थीं। उदाहरण के लिए कार के साथ मुफ्त सेवा और उसके लिए नाममात्र का शुल्क आदि। जीएसटी के लागू होने के साथ, यह सब समाप्त हो गया है, क्योंकि जीएसटी में केवल एक अवधारणा है जो आपूर्ति है और वस्तुओं या सेवाओं पर वर्षों पुरानी लड़ाई है। अब अस्तित्व में नहीं हैं.
‘मेक इन इंडिया’ पहल पर जोर:
जीएसटी की शुरूआत से करों के बोझ को कम करके वस्तुओं की अंतरराष्ट्रीय और घरेलू बाजार कीमतों के बीच अंतर को पाटने की उम्मीद है। जिसे सक्रिय रूप से घरेलू उद्योगों में वृद्धि और सरकार की “मेक इन इंडिया” पहल का समर्थन करने के आधार के रूप में देखा जा सकता है।
सरकारी राजस्व को बढ़ावा:
जीएसटी के माध्यम से पारदर्शिता बढ़ने और आसान अनुपालन के कारण अधिकारियों द्वारा प्रभावी निगरानी भी हुई है। परिणामस्वरूप, समय अवधि के साथ, कर विभाग द्वारा राजस्व संग्रह में इसका पता लगाया जा सकता है।
एक एकीकृत राष्ट्रीय बाज़ार:
जीएसटी की नींव भारतीय अर्थव्यवस्था में विभिन्न स्तरों पर प्रचलित विभिन्न करों को एक ही कर यानी वस्तु एवं सेवा कर में समाहित करने में निहित है। जीएसटी का लक्ष्य आर्थिक बाधाओं को एकीकृत करके एक साझा मंच और एकीकृत राष्ट्रीय बाजार का निर्माण करना है।
आम तौर पर इस्तेमाल होने वाले जीएसटी संक्षिप्ताक्षर और उनके पूर्ण रूप
| संक्षेपाक्षर | पूर्ण प्रपत्र |
|---|---|
| बीजी | बैंक गारंटी |
| फाई | वित्तीय संस्थान |
| जेवी | संयुक्त उद्यम |
| एमएफ (डीआर) | वित्त मंत्रालय (राजस्व विभाग) |
| पीसी | प्रधान आयुक्त |
| रु. | रुपये |
| आर | अग्रिम निर्णय के लिए प्राधिकरण |
| एओपी | व्यक्तियों का संघ |
| एआरएन | आवेदन संदर्भ संख्या (या पावती संदर्भ संख्या) |
| बी2बी | व्यापार से व्यापार |
| बी2सी | बिजनेस टू कस्टमर |
| बीओआई | व्यक्तियों का शरीर |
| बीआरसी | बैंक वसूली प्रमाणपत्र |
| सीआईएफ | लागत, बीमा और माल ढुलाई का भुगतान किया गया |
| सीआईएन | चालान पहचान संख्या |
| डीबीके | कर्तव्य दोष |
| ईसीएल | इलेक्ट्रॉनिक क्रेडिट (या नकद) बही |
| ईएलआर | इलेक्ट्रॉनिक दायित्व रजिस्टर |
| ईओयू | निर्यात उन्मुखी इकाई |
| ईडब्ल्यूबी | ई-वे बिल |
| एफओबी | बोर्ड पर मुफ्त |
| एफएसआई | फ़्लोर स्पेस इंडेक्स |
| एफ़टीपी | विदेश व्यापार नीति |
| जाओ | भारत सरकार |
| जीएसटी | वस्तु एवं सेवा कर |
| जी.टी.ए | माल परिवहन एजेंसी |
| जीटीओ | माल परिवहन संचालक |
| एचएसएन | नामकरण की सामंजस्यपूर्ण प्रणाली |
| एचयूएफ | हिंदू अविभाजित परिवार |
| आईसीडी | अंतर्देशीय कंटेनर डिपो |
| आईडीसी | आंतरिक विकास शुल्क |
| आईईसी | आयात निर्यात कोड |
| आईएसडी | इनपुट सेवा वितरक |
| आईटीसी | इनपुट टैक्स क्रेडिट |
| एलएलपी | सीमित देयता भागीदारी |
| लुत | वचन पत्र (माल के निर्यात के लिए) |
| एनएए | राष्ट्रीय मुनाफाखोरी विरोधी प्राधिकरण |
| ओ.टी.पी | एक बारी पासवर्ड |
| कड़ाही | स्थायी खाता संख्या |
| पीएलसी | प्राइम लोकेशन शुल्क |
| पीओ | आपूर्ति का स्थान |
| भारतीय रिजर्व बैंक | भारतीय रिजर्व बैंक |
| आर सी एम | रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म |
| सैक | सेवा लेखा कोड |
| एसटीपी | सॉफ्टवेयर टेक्नोलॉजी पार्क |
| टीसीएस | स्रोत पर कर संग्रहण |
| टीसीएस-1 | तृतीय देश शिपमेंट (टीसीएस)- माल में अंतर्राष्ट्रीय व्यापार |
| टीडीआर | हस्तांतरणीय विकास अधिकार (भूमि का) |
| टीडीएस | स्रोत पर कर कटौती |
| सेवा की शर्तों | आपूर्ति का समय |
| सच | सीबीआई&सी में कर अनुसंधान इकाई |
| यूआईएन | विशिष्ट पहचान संख्या |
| यूजेवी | अनिगमित संयुक्त उद्यम |
| उड़द | अपंजीकृत व्यापारी |
| USD | यूनाइटेड स्टेट का डॉलर |
| एएएआर | अग्रिम निर्णय के लिए अपीलीय प्राधिकारी |
| सीबीडीटी | केन्द्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड |
| सी.बी.आई.सी | केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर और सीमा शुल्क बोर्ड |
| सीजीएसटी | केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर |
| डीएफआईए | शुल्क मुक्त आयात प्राधिकरण |
| विदेश व्यापार महानिदेशालय | विदेश व्यापार महानिदेशक |
| ईपीसीजी | निर्यात प्रोत्साहन पूंजीगत सामान योजना |
| आईजीएसटी | एकीकृत वस्तु एवं सेवा कर |
| एनबीएफसी | गैर-बैंकिंग वित्तीय कंपनी |
| एनईएफटी | राष्ट्रीय इलेक्ट्रॉनिक्स फंड ट्रांसफर प्रणाली |
| आरसीएमसी | पंजीकरण सह सदस्यता प्रमाणपत्र (निर्यात संवर्धन परिषद से) |
| रेरा | रियल एस्टेट (विनियमन विकास) अधिनियम, 2016 |
| आरएफआईडी | रेडियो फ्रीक्वेंसी पहचान उपकरण |
| आरआरईपी | आवासीय रियल एस्टेट परियोजना |
| आरटीजीएस | रियल टाइम ग्रॉस सेटलमेंट |
| एसजीएसटी | राज्य वस्तु एवं सेवा कर |
| सेनवैट | केंद्रीय मूल्य वर्धित कर |
| CESTAT | सीमा शुल्क, उत्पाद शुल्क और सेवा कर अपीलीय न्यायाधिकरण |
| जीएसटीआईएन | वस्तु एवं सेवा कर पहचान संख्या (जीएसटी पंजीकरण संख्या) |
| बर्फ गेट | भारतीय सीमा शुल्क इलेक्ट्रॉनिक कॉमर्स/इलेक्ट्रॉनिक डेटा इंटरचेंज (ईसी/ईडीआई) गेटवे |
| नासिन | राष्ट्रीय सीमा शुल्क, अप्रत्यक्ष कर और नारकोटिक्स अकादमी |
| OIDAR | ऑनलाइन जानकारी और डेटाबेस पहुंच या पुनर्प्राप्ति सेवाएं |
| यूटीजीएसटी | केंद्र शासित प्रदेश माल और सेवा कर |
Commonly used GST Abbreviations and their Full Forms
| Abbreviation | Full Form |
|---|---|
| BG | Bank Guarantee |
| FI | Financial Institution |
| JV | Joint Venture |
| MF (DR) | Ministry of Finance (Department of Revenue) |
| PC | Principal Commissioner |
| Rs. | Rupees |
| AAR | Authority for Advance Ruling |
| AOP | Association of Persons |
| ARN | Application Reference Number (or Acknowledgement Reference Number) |
| B2B | Business to Business |
| B2C | Business to Customer |
| BOI | Body of Individuals |
| BRC | Bank Realisation Certificate |
| CIF | Cost, Insurance & Freight paid |
| CIN | Challan Identification Number |
| DBK | Duty Drawback |
| ECL | Electronic Credit (or Cash) Ledger |
| ELR | Electronic Liability Register |
| EOU | Export Oriented Unit |
| EWB | E-way Bill |
| FOB | Free on Board |
| FSI | Floor Space Index |
| FTP | Foreign Trade Policy |
| GOI | Government of India |
| GST | Goods and Services Tax |
| GTA | Goods Transport Agency |
| GTO | Goods Transport Operator |
| HSN | Harmonised System of Nomenclature |
| HUF | Hindu Undivided Family |
| ICD | Inland Container Depot |
| IDC | Internal Development Charges |
| IEC | Import Export Code |
| ISD | Input Service Distributor |
| ITC | Input Tax Credit |
| LLP | Limited Liability Partnership |
| LUT | Letter of Undertaking (for export of goods) |
| NAA | National Anti-Profiteering Authority |
| OTP | One Time Password |
| PAN | Permanent Account Number |
| PLC | Prime Location Charges |
| POS | Place of Supply |
| RBI | Reserve Bank of India |
| RCM | Reverse Charge Mechanism |
| SAC | Service Accounting Code |
| STP | Software Technology Park |
| TCS | Tax Collection at Source |
| TCS-1 | Third Country Shipment (TCS)- International trading in Goods |
| TDR | Transferable Development Rights (of land) |
| TDS | Tax Deduction at Source |
| TOS | Time of Supply |
| TRU | Tax Research Unit in CBI&C |
| UIN | Unique Identity Number |
| UJV | Unincorporated Joint Venture |
| URD | Un-Registered Dealer |
| USD | United States Dollar |
| AAAR | Appellate Authority for Advance Ruling |
| CBDT | Central Board of Direct Taxes |
| CBIC | Central Board of Indirect Taxes and Customs |
| CGST | Central Goods and Services Tax |
| DFIA | Duty Free Import Authorisation |
| DGFT | Director General of Foreign Trade |
| EPCG | Export Promotion Capital Goods Scheme |
| IGST | Integrated Goods and Services Tax |
| NBFC | Non-Banking Financial Company |
| NEFT | National Electronics Fund Transfer System |
| RCMC | Registration cum Membership Certificate ( from Export Promotion council) |
| RERA | Real Estate( Regulation Development) Act, 2016 |
| RFID | Radio Frequency Identification Device |
| RREP | Residential Real Estate Project |
| RTGS | Real Time Gross Settlement |
| SGST | State Goods and Services Tax |
| CENVAT | Central Value Added Tax |
| CESTAT | Customs, Excise and Service Tax Appellate Tribunal |
| GSTIN | Goods and Services Tax Identification Number (GST Registration Number ) |
| ICEGATE | Indian Customs Electronic Commerce/Electronic Data interchange (EC/EDI) Gateway |
| NACIN | National Academy of Customs, Indirect Taxes and Narcotics |
| OIDAR | Online information and database access or retrieval services |
| UTGST | Union Territory Goods and Services Tax |
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (एफएक्यू)
केंद्रीय जीएसटी (सीजीएसटी) और राज्य जीएसटी (एसजीएसटी) के तहत वस्तुओं और सेवाओं के एक विशेष लेनदेन पर एक साथ कर कैसे लगाया जाएगा?
वस्तुओं और सेवाओं की इंट्रा-स्टेट (एक ही राज्य के भीतर) आपूर्ति के मामले में, सीजीएसटी और एसएसजीटी दोनों का शुल्क लिया जाता है, जिसका अर्थ है कि आपके द्वारा भुगतान किया गया कर का आधा हिस्सा राज्य के खजाने में जाएगा, जबकि दूसरा आधा केंद्र सरकार के खजाने में जाएगा।
जीएसटी रिटर्न कैसे दाखिल किया जाएगा?
जीएसटी रिटर्न ऑनलाइन दाखिल किया जा सकता है।
आप इन रिटर्न को या तो सरकारी पोर्टल के माध्यम से ऑनलाइन तैयार और जमा कर सकते हैं या ऑफ़लाइन उपयोगिताओं का उपयोग कर सकते हैं।
इसके अलावा, विभिन्न तृतीय पक्ष सॉफ़्टवेयर भी हैं जो आपकी सहायता कर सकते हैं
जीएसटी रिटर्न दाखिल करनाआसानी से है.
जीएसटी व्यवस्था के तहत छोटे करदाताओं को क्या लाभ उपलब्ध हैं?
छोटे करदाताओं के लिए कंपोजीशन स्कीम उपलब्ध है जो सरल और आसान है जिसमें कम अनुपालन, सीमित कर देयता और त्रैमासिक रिटर्न प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है।
जीएसटी के तहत एचएसएन और एसएसी क्या है?
नामकरण की सामंजस्यपूर्ण प्रणाली(एचएसएन) और
सेवाएँ लेखा कोड(एसएसी) का उद्देश्य व्यवस्थित और तार्किक तरीके से वस्तुओं और सेवाओं के वर्गीकरण को मानकीकृत करना है।
जीएसटी व्यवस्था के तहत विवादों का समाधान कैसे होगा?
इस समस्या को एडवांस रूलिंग और सबका विश्वास (विरासत विवाद समाधान योजना, 2019) जैसी नई योजनाओं की शुरूआत की मदद से हल किया जाना है।
