वैट फुल फॉर्म

यह किस बारे में है?

वैट किसी देश की संबंधित सरकारों द्वारा विभिन्न सार्वजनिक व्ययों के वित्तपोषण के लिए लगाए जाने वाले कई प्रकार के करों में से एक है। मूल्य वर्धित कर संक्षेप में वैट के रूप में भी जाना जाता है जिसे माल और सेवा कर के रूप में भी जाना जाता है, यह वृद्धिशील रूप से लगाया जाता है यानी यह किसी उपभोक्ता को वस्तुओं या सेवाओं के उत्पादन, वितरण या बिक्री के प्रत्येक चरण पर लगाया जाता है, चाहे वह व्यक्ति हो या व्यवसाय। उदाहरण के लिए, कॉफ़ी का एक उपभोक्ता कॉफ़ी बीन्स की खरीद, वितरण और प्रसंस्करण के लिए वैट का भुगतान करता है। यह एक गंतव्य-आधारित कराधान प्रणाली है जिसका अर्थ है कि यह उपभोक्ता के स्थान के आधार पर बदलती है। 160 से अधिक देश जो संयुक्त राष्ट्र के स्थायी सदस्य हैं, वैट को करों में से एक के रूप में नियोजित करते हैं।

वैट का इतिहास:

वैट का कार्यान्वयन पहली बार प्रथम विश्व युद्ध के दौरान जर्मनी और फ्रांस द्वारा सामान्य उपभोग करों के रूप में किया गया था। वैट का आधुनिक संस्करण 20वीं सदी की शुरुआत में जर्मन उद्योगपति डॉ. विल्हेम वॉन सीमेंस द्वारा स्वतंत्र रूप से डिजाइन किया गया था। इसके बाद फ्रांस और नीदरलैंड जैसे कई यूरोपीय देशों ने बाद के वर्षों में वैट लागू किया। वैट के कार्यान्वयन के पीछे की मान्यताएं और उद्देश्य देशों में अलग-अलग थे, उदाहरण के लिए, यूरोपीय लोगों ने बिक्री कर को कम करने के लिए वैट का उपयोग किया, जबकि अमेरिकियों ने वैट को कॉर्पोरेट करों का एक बेहतर संस्करण पाया।

वैट गणना के तरीके:

1. क्रेडिट चालान या चालान-आधारित विधि:

इस पद्धति में बिक्री, लेनदेन पर कर लगाया जाता है और व्यवसायों को इनपुट सामग्री और सेवाओं पर भुगतान किए गए वैट के लिए क्रेडिट प्राप्त होता है।

वैट देय= बिक्री बिल पर कर – खरीद बिल पर कर

2. घटाव या खाता-आधारित विधि:

इस पद्धति में, एक व्यवसाय सभी कर योग्य बिक्री के मूल्य की गणना करता है, फिर सभी कर योग्य खरीद का योग घटाता है और प्राप्त अंतर पर वैट दर लागू होती है।

करयोग्य टर्नओवर= करों को छोड़कर बिक्री-करों को छोड़कर खरीद

वैट देय = कर योग्य टर्नओवर* कर की दर

यह कैसे काम करता है?

मान लीजिए कि चॉको कैंडी कैंडी निर्माण में एक प्रीमियम ब्रांड है और भारत में बेचा जाता है। भारत में 10% मूल्य वर्धित कर है।

1. चॉको कैंडी निर्माता कच्चे माल को 2.00 रुपये में खरीदता है, साथ ही 20 पैसे का वैट – भारत सरकार को देय – 2.20 रुपये की कुल कीमत पर खरीदता है।

2. इसके बाद निर्माता चॉको कैंडी को एक खुदरा विक्रेता को 5.00 रुपये और 50 पैसे वैट के साथ कुल 5.50 रुपये में बेचता है। हालाँकि, निर्माता भारत को केवल 30 पैसे देता है, जो इस समय कुल वैट है, जिसमें कच्चे माल आपूर्तिकर्ता द्वारा लगाए गए पूर्व वैट को घटा दिया जाता है। ध्यान दें कि 30 पैसे भी निर्माता के 3.00 रुपये के सकल मार्जिन के 10% के बराबर है।

3. अंत में, खुदरा विक्रेता उपभोक्ताओं को चॉको कैंडी 10 रुपये और 1 रुपये वैट के साथ कुल 11 रुपये में बेचता है। खुदरा विक्रेता भारत को 50 पैसे देता है, जो इस बिंदु पर कुल वैट (1 रुपये) है, जिसमें निर्माता द्वारा लगाए गए पूर्व 50 पैसे वैट को घटा दिया जाता है। 50 पैसे चॉको कैंडी पर खुदरा विक्रेता के सकल मार्जिन का 10% भी दर्शाता है।

मूल्य वर्धित कर बनाम बिक्री कर:

वैट और बिक्री कर लगभग समान मात्रा में राजस्व बढ़ाते हैं, अंतर इस बात पर निर्भर करता है कि पैसा किस बिंदु पर और किसके द्वारा भुगतान किया जाता है। यहां एक उदाहरण दिया गया है जो 10% वैट मानता है:

• एक किसान एक बेकरी को 30 पैसे में गेहूं बेचता है। बेकरी 33 पैसे का भुगतान करती है; अतिरिक्त 3 पैसे वैट का प्रतिनिधित्व करते हैं, जो किसान सरकार को भुगतान करता है।

• बेकरी रोटी बनाने के लिए गेहूं का उपयोग करती है और स्थानीय सुपरमार्केट को 70 पैसे में एक रोटी बेचती है। सुपरमार्केट 77 पैसे का भुगतान करता है, जिसमें 7 पैसे का वैट भी शामिल है। बेकरी सरकार को 4 पैसे का भुगतान करती है, अन्य 3 पैसे का भुगतान किसान द्वारा किया जाता है।

• अंत में, सुपरमार्केट एक ग्राहक को 1 रुपये में रोटी बेचता है। उपभोक्ता द्वारा भुगतान किए गए 1.10 रुपये या आधार मूल्य और वैट में से, सुपरमार्केट सरकार को 3 पैसे भेजता है।

पारंपरिक 10% बिक्री कर के साथ, सरकार को 1 रुपये की बिक्री पर 10 पैसे मिलते हैं। वैट इस मायने में भिन्न है कि इसका भुगतान आपूर्ति श्रृंखला के विभिन्न चरणों में किया जाता है; किसान 3 पैसे का भुगतान करता है, बेकर 4 पैसे का भुगतान करता है, और सुपरमार्केट 3 पैसे का भुगतान करता है।

वैट के लाभ:

वैट के समर्थकों का तर्क है कि इसने जटिल कर संरचनाओं को काफी हद तक आसान बना दिया है क्योंकि इससे करों का भुगतान करने से बचना मुश्किल हो जाता है। वैट ऑनलाइन खरीदारी सहित प्रदान की गई वस्तुओं और सेवाओं की सभी खरीद पर कर एकत्र करता है।

यदि वैट आयकर की जगह लेता है तो यह प्रगतिशील कर प्रणाली के खिलाफ शिकायतों को हतोत्साहित करता है। नागरिक अपनी कमाई का अधिक हिस्सा अपने पास रख सकते हैं और यह केवल वस्तुओं और सेवाओं के लिए भुगतान करते समय लगाया जाता है। यह बचत और उसके बाद के निवेश को प्रोत्साहित करता है और फिजूलखर्ची को हतोत्साहित करता है।

आलोचनाएँ:

विरोधियों को वैट की कई संभावित खामियां मिल रही हैं, जिनमें उत्पादन की पूरी श्रृंखला में व्यापार मालिकों के लिए बढ़ी हुई लागत भी शामिल है। चूंकि वैट की गणना बिक्री प्रक्रिया के हर चरण पर की जाती है, बहीखाता पद्धति के परिणामस्वरूप कंपनी पर बड़ा बोझ पड़ता है, जो बाद में उपभोक्ता पर अतिरिक्त लागत डालती है। यह तब और अधिक जटिल हो जाता है जब लेन-देन स्थानीय तक ही सीमित न होकर अंतर्राष्ट्रीय स्तर तक सीमित हो। कर की गणना कैसे की जाती है, इसकी अलग-अलग देशों में अलग-अलग व्याख्याएँ हैं। यह न केवल नौकरशाही में एक और परत जोड़ता है, बल्कि इसके परिणामस्वरूप अनावश्यक लेनदेन में देरी भी होती है।

जबकि वैट प्रणाली को बनाए रखना आसान है, इसे लागू करना महंगा है। यदि जनता इसे अपना समर्थन नहीं देती है तो कर चोरी जारी रह सकती है और व्यापक भी हो सकती है। विशेष रूप से सूक्ष्म और मध्यम व्यवसाय, अपने ग्राहकों से रसीद न लेने के लिए कहकर वैट का भुगतान करने से बच सकते हैं, परिणामस्वरूप, कोई आधिकारिक रसीद जारी नहीं होने पर खरीदे जाने वाले उत्पाद या सेवा की कीमत कम होगी।

सरकारी वैट का संघीय रूप देश भर में राज्य और स्थानीय सरकारों के साथ भी टकराव पैदा कर सकता है, जो अलग-अलग दरों पर अपने स्वयं के बिक्री कर निर्धारित करते हैं।

आलोचकों का कहना है कि उपभोक्ताओं को आम तौर पर वैट के साथ अधिक कीमत चुकानी पड़ती है। जबकि वैट किसी वस्तु के अतिरिक्त मूल्य पर कर का बोझ फैलाता है क्योंकि यह आपूर्ति श्रृंखला के माध्यम से कच्चे माल से अंतिम उत्पाद तक जाता है, व्यवहार में अतिरिक्त लागत आम तौर पर उपभोक्ता पर डाली जाती है।