संयुक्त अरब अमीरात में एनआरआई को एमएफ निवेश पर कर लाभ क्यों मिलता है?

by PoonitRathore
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निश्चित रूप से, भारत ने कई देशों के साथ डीटीएए पर हस्ताक्षर किए हैं, लेकिन उनमें से सभी के पास ऊपर उल्लिखित दो समान शर्तें नहीं हैं।

आमतौर पर, यदि किसी निवेशक को निवेश करना होता उन्हें 20 साल तक इक्विटी म्यूचुअल फंड (एमएफ) में हर महीने 10,000 रुपये मिलेंगे 12% की वार्षिक वृद्धि दर मानकर 1 करोड़ रु. हालाँकि, लाभ 10% दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कराधान के अधीन होगा, जो लगभग होगा 7.6 लाख. डेट एमएफ पर निवेशक की आयकर स्लैब दर के आधार पर उच्च दर से कर लगाया जाता है। लेकिन एक ही आय पर दोनों देशों के निवासियों के दोहरे कराधान से बचने के लिए 1992 में भारत और संयुक्त अरब अमीरात के बीच हस्ताक्षरित डीटीएए के कारण अमीरात के एक एनआरआई को किसी भी पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करने से छूट दी गई है। “यह संधि करदाताओं पर बोझ को कम करती है और सीमा पार आर्थिक गतिविधियों को बढ़ावा देती है,” सागर सोमन, एक चार्टर्ड अकाउंटेंट (सीए) ने कहा, जिनकी प्रैक्टिस एनआरआई ग्राहकों को प्रदान करती है जो ज्यादातर उच्च निवल मूल्य वाले व्यक्ति हैं।

इस लाभ के लिए पात्र होने के लिए, निवेशकों को यह साबित करना होगा कि वे संबंधित कैलेंडर वर्ष में लगातार या अन्यथा, कुल 183 दिनों के लिए संयुक्त अरब अमीरात में मौजूद थे। उन्हें कर निवास प्रमाणपत्र भी प्रस्तुत करना होगा और कर अधिकारियों के साथ फॉर्म 10एफ ऑनलाइन दाखिल करना होगा।

ध्यान रखें कि पूंजीगत लाभ कर सीधे स्टॉक की खरीद और बिक्री पर लागू होता है। पहले इससे छूट थी. जब संधि में संशोधन किया गया, तो शेयरों को भारत में कर के दायरे में शामिल किया गया, लेकिन एमएफ का कोई विशेष उल्लेख नहीं किया गया। पूंजीगत लाभ के लिए एक अन्य खंड के तहत, यह उल्लेख किया गया है कि शेयरों और अचल संपत्तियों के अलावा संपत्ति पर लाभ पर इस मामले में निवास के देश, संयुक्त अरब अमीरात में कर लगाया जाएगा।

चार्टर्ड अकाउंटेंसी फर्म सीएनके एंड एसोसिएट्स के पार्टनर गौतम नायक बताते हैं कि डीटीएए के अनुसार, एमएफ, कॉरपोरेट बॉन्ड या सरकारी प्रतिभूतियों (जी-सेक) जैसी संपत्तियों पर लाभ पर केवल निवास के देश में कर लगाया जाएगा। जो कि संयुक्त अरब अमीरात है. और चूंकि वहां व्यक्तिगत आय पर कोई कर नहीं है, इसलिए समझौते के तहत ये लाभ प्रभावी रूप से कर-मुक्त हो जाते हैं। अचल संपत्ति और शेयरों के लिए, समझौते में विशिष्ट प्रावधान हैं जो भारत में कर लगाने की अनुमति देते हैं।

पोर्टफोलियो प्रबंधन सेवाओं (पीएमएस) के लिए, चूंकि अंतर्निहित प्रतिभूतियां धारक के नाम पर और धारक के ब्रोकरेज खाते के माध्यम से खरीदी और बेची जाती हैं, कराधान उन संपत्तियों पर निर्भर करता है जिन्हें पीएमएस प्रबंधक खरीद रहा है। यदि ये शेयर हैं, तो लाभ पर कर लगेगा। अन्य प्रतिभूतियों को पूंजीगत लाभ कराधान से छूट दी गई है। श्रेणी-1 और श्रेणी-2 वैकल्पिक निवेश कोष (एआईएफ) से होने वाली आय – जो रियल एस्टेट और स्टार्टअप सहित परिसंपत्तियों की एक विस्तृत श्रृंखला में निवेश करते हैं – को भी पास-थ्रू आय माना जाता है। यह प्राप्तकर्ता के हाथ में कर योग्य है और अंतर्निहित सुरक्षा के प्रकार पर निर्भर करता है।

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श्रेणी-3 एआईएफ के मामले में, जो शेयरों, प्रतिभूतियों और डेरिवेटिव में व्यापार करते हैं, कराधान योजना स्तर पर होता है और निवेशकों के लिए आय पर छूट होती है। इसलिए, इस मामले में संयुक्त अरब अमीरात के एनआरआई को आय के लिए कोई विशेष लाभ नहीं मिलता है।

जब ब्याज वाले उपकरणों की बात आती है, तो भारत में कर अर्जित सकल ब्याज के 12.5% ​​से अधिक नहीं हो सकता है। भारतीय निवासी सावधि जमा जैसे ब्याज वाले उपकरणों पर कर का भुगतान उस स्लैब दर के अनुसार करते हैं, जो आम तौर पर अधिक होती है।

यद्यपि उपरोक्त कर संधि संयुक्त अरब अमीरात से बाहर स्थित एनआरआई को विशेष लाभ प्रदान करती है, विशेषज्ञों का कहना है कि इसके कार्यान्वयन में वास्तविक जीवन की चुनौतियाँ हैं।

फी ओनली इन्वेस्टमेंट एडवाइजर्स के सह-संस्थापक और प्रमुख अधिकारी हर्ष रूंगटा ने कहा, “यह केवल सिद्धांत में ही अच्छा लगता है।”

रूंगटा ने कहा कि यूएई के लिए टैक्स रेजिडेंसी सर्टिफिकेट प्राप्त करना महंगा है लेकिन इसे प्राप्त करना बहुत मुश्किल नहीं है। तुलनात्मक रूप से, सिंगापुर के लिए टैक्स रेजिडेंसी प्रमाणपत्र प्राप्त करना आसान है और संभवतः सस्ता है।

इसके अलावा, कई सीए को डीटीएए के लाभों के बारे में जानकारी नहीं है। नायक ने कहा, “यह जटिल है क्योंकि इसमें दोहरे कर संधियों की समझ शामिल है, भारतीय सुप्रीम कोर्ट ने ऐसी संधियों, यूएई कानूनों आदि को कैसे देखा है।” “यह कुछ ऐसा है जिससे अधिकांश सीए संघर्ष करते हैं।”

संयुक्त अरब अमीरात के एनआरआई कर निवास प्रमाणपत्र जमा कर सकते हैं और लाभ का दावा करने के लिए परिसंपत्ति प्रबंधन कंपनियों (एएमसी) को ऑनलाइन दाखिल फॉर्म 10एफ दिखा सकते हैं। लेकिन रूंगटा ने कहा कि एएमसी को स्रोत पर कर नहीं काटने के लिए मनाना मुश्किल है क्योंकि वे ऐसी जटिल कर व्यवस्था में पड़ने का जोखिम नहीं लेना चाहते हैं।

दूसरी ओर, चार्टर्ड क्लब के मैनेजिंग पार्टनर करण बत्रा ने कहा कि डीटीएए के तहत लाभ का दावा करने से अक्सर मुकदमेबाजी और आयकर विभाग से जांच हो सकती है। उन्होंने कहा कि सभी टैक्स अधिकारियों को इस क्लॉज के बारे में जानकारी नहीं है, जिससे उन्हें समझाना मुश्किल हो जाता है. बत्रा संयुक्त अरब अमीरात और भारत से संबंधित कर मामलों में विशेषज्ञ हैं।

बत्रा ने कहा, “अगर यह बड़ी रकम है, तो ठीक है, अन्यथा आपका प्रतिनिधित्व करने वाला सीए जांच के लिए जाने पर अधिक शुल्क ले सकता है।”

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